Отчет

по результатам проверки финансово – хозяйственной деятельности

по вопросу целевого и эффективного использования бюджетных средств и исполнения сметы

доходов и расходов в МУК «Лесоматюнинский СДК» Лесоматюнинского сельского поселения

за период 2010 года и 1 полугодие 2011 года.

Основание для проверки: План контрольных мероприятий предварительного и последующего внутреннего финансового контроля 2010 года, приказ начальника МУ Финансовое управление администрации МО «Кузоватовский район» от 03.10.2011 г. № 22, удостоверение на право проведения проверки от 03.10.2010 г. № 6.

Цель проверки: целевое и эффективное использование бюджетных средств, выделенных на содержание в соответствие с действующим законодательством.

В ходе проверки организации и ведения бухгалтерского учета сумма выявленных нарушений составила 219,7 т.р.:

1)Проверкой правильности составления тарификационных листов на 2010-2011г.г. установлено несоответствие с п.4. и п.5 Положения об оплате труда:

-надбавки за стаж работы и работу в сельской местности специалистам СДК, являющиеся выплатами стимулирующего характера, в тарификационных листах прописаны как выплаты компенсационного характера.

-доплаты до МРОТ, являющиеся выплатами компенсационного характера, в тарификационных листах прописаны как выплаты стимулирующего характера.

2)В разрез с п. 4.2. Положения об оплате труда установлены надбавки на сумму 39,5 т.р.

3)Проверкой соблюдения установленного порядка ведения кассовых и банковских операций в нарушение Письма Центробанка РФ от 22.09.1993 г. № 40, Инструкции по бюджетному учету, утвержденную приказом Минфина России от 30.12. 2008 г. № 148н нарушения выражены:

-в отсутствии Лимита остатка кассы;

-в отсутствии в РКО записи по строке «Наименование, номер, дата и место выдачи документа, удостоверяющего личность получателя».

4)В нарушение п.3.12. Постановления Главы МУ администрация МО Лесоматюнинское сельское поселение от 10.01.2010г. № 1 нарушались сроки сдачи в банк средств, полученных от оказания платных услуг на общую сумму 30,3 т.р., в т.ч. за 2010 год на сумму 21,3 т.р., за 1 полугодие 2011 года на сумму 9,0 т.р..

5)В ходе проверки установлено несоответствие стоимости ОС и ТМЦ в инвентарных описях и оборотных ведомостях на сумму 138,8 т.р., что приводит к недостоверному учету ОС и ТМЦ.

6)Искажен бухгалтерский учет по мемориальному ордеру № 6 в части необоснованного занижения дебиторской задолженности на 01.07.2011г. на 0,6 т.р.

7)Проверкой учёта расчетов с подотчётными лицами, в нарушение Инструкции по бухгалтерскому учету в бюджетных учреждениях, утвержденную приказом Минфина РФ от 30.12.1999 г. № 107н, ст. 9 ФЗ «О бухгалтерском учете», Инструкции по бюджетному учету от 30.12.2008 г. № 148н, выявлено нарушений:

-при списании под отчетных средств по ст. 290 приложены первичные учетные документы, являющиеся основанием для проведения хозяйственных операций по статье 340, отсутствуют ведомости, подтверждающие получение призов и подарков участникам конкурсов, мероприятий на общую сумму 10,5 т.р.;

-на заявлениях о выдаче сумм под отчет не указываются сроки, на которые выдаются авансы, работником бухгалтерии не проставляются соответствующие счета аналитического учета счета 020800000, не делается отметка об отсутствии за подотчетным лицом задолженности по предыдущим авансам.

В целях устранения нарушений, выявленных в ходе проверки, МУ Финансовое управление администрации МО «Кузоватовский район» направило представление об устранении выявленных нарушений с последующим осуществлением контроля за устранением нарушений и предоставлением информации проверяемого учреждения о результатах рассмотрения настоящего представления.

Исполнитель: Климанова Н.Г.

2-37-55