Поиск по сайту

Результаты проверки финансово-хозяйственной деятельности по вопросу целевого и эффективного использования бюджетных средств в МУК «Кузоватовская межпоселенческая библиотечная система» в 2011 году

 

Основание для проверки: План контрольных мероприятий предварительного и последующего внутреннего финансового контроля 2012 года, приказ начальника МУ Финансовое управление администрации МО «Кузоватовский район» от 02.04.2012г. № 9.

Цель проверки: целевое и эффективное использование бюджетных средств, выделенных на содержание в соответствие с действующим законодательством.

В ходе проверки организации и ведения бухгалтерского учета сумма выявленных нарушений составила 174,5 т.р.:

1.В нарушение Постановления Правительства РФ от 02.10.2002 г. № 729 в

Учетной политике прописана оплата суточных в размере 150 руб.

2.В нарушение Положения об оплаты труда работникам Библиотеки неправомерно установлены и выплачены стимулирующие надбавки за методическую работу, материальную ответственность, единовременные выплаты к юбилею на общую сумму 106,0 т.р.

3.При проверки ведения кассовых операций по движению денежных средств сумма нарушений составила 33,1 т.р.:

-в нарушение приказа от 22.09.1993г. № 40 наличные  деньги, полученные от оказания платных услуг в размере 5,3 т.р., выданы   из кассы для сдачи в банк без составления расходных кассовых ордеров;

-при поступлении наличных денег в кассу в приходных кассовых ордерах прописывают как цель получения «Зарплата библиотекарям», согласно заявкам на получение денежной наличности деньги выделялись не только на статью 211 «Заработная плата», но и на статьи 213, 262, 340, 290, 226, вследствие чего несоответствие сумм финансирования в ПКО и Заявках составила 27,8 т.р.

4.При проверки правомерности расходования средств, выделенных на приобретение, рациональное использование ОС и ТМЦ, сумма нарушений составила 32,0 т.р.:

-при списании израсходованных материальных запасов по ведомости на нужды учреждения на сумму 4,2 т.р. расходы предусмотрены на приобретение призов по ст. 290, в ведомостях списывают материальные запасы (продукты) на угощение участников мероприятия (ст. 340);

-в нарушение приказа Комитета по регулированию цен и тарифов Ульяновской области от 07.08.2007г. № 154 при приобретении дров для отопления Краснобалтийского и Хвостихинского сельских филиалов выявлено превышение фиксированной цены на дрова, вследствие чего сумма неэффективно израсходованных средств составила 4,6 т.р.;

-в ведомости по начислению амортизации не числится компьютер балансовой стоимостью 23,2 руб. 2007 г. выпуска, вследствие чего искажен бухгалтерский учет и отчетность на эту сумму.

5.При проверки наличия и правомерности арендных отношений, состояния учета потребления коммунальных и прочих услуг:

-неверно составлен Договор между администрацией МО «Лесоматюнинское сельское поселение» и Лесоматюнинским филиалом библиотеки на предоставления помещения в пользование, договор составлен как сдача в аренду помещения, следует как передача его в безвозмездное пользование;

-выборочной проверкой (март-месяц) выявлены факты пользования услугами связи в личных целях работниками Библиотеки (сумма междугородних переговоров с Челябинской областью составила 20-65 руб.)

6.При проверки расчетов с подотчетными лицами сумма нарушений составила 3,4 т.р.:

-в нарушение Инструкции от 30.12.2008г. № 148н в заявлениях на выдачу денег под отчет нет записи бухгалтера о ранее имеющихся задолженности по предыдущему авансу, при наличии дебиторской задолженности из кассы выдают денежные средства под отчет;

-в нарушение ст. 289 БК РФ в октябре выдали под отчет на проведение семинара библиотекарей на статью 290 сумму 2,6 т.р., актом о списании материальных запасов от 21.10.2011г. эту сумму списывают на проведение чаепития участников семинара (продукты, посуда одноразовая- ст. 340);

-на конец 2011 года сложилась просроченная дебиторская задолженность на сумму 0,3 т.р. и просроченная кредиторская задолженность на сумму 0,4 т.р. при расчете с подотчетными лицами, что является нарушением ст. 34 БК РФ;

-в нарушение Постановления Правительства РФ от 02.10.2002 г. № 729 суточные оплачены в сумме 300 руб. за 2-е суток, 100 руб.оплачены неправомерно.


В целях устранения нарушений, выявленных проверкой, рекомендуется:

1.В Учетную политику внести изменения в размер оплаты суточных согласно действующих НПА.

2.Внести изменения и дополнения в отраслевое Положение об оплаты труда в части оплаты труда работникам Библиотеки согласно действующих НПА с целью недопущения неправомерного установления и выплаты стимулирующих надбавок и единовременных выплат.

3.При ведении кассовых операций:

-наличные деньги, полученные от оказания платных услуг, выдавать   из кассы для сдачи в банк на основании расходных кассовых ордеров;

-при поступлении наличных денег в кассу в приходных кассовых ордерах прописывать цель получения согласно заявок.

4.При расходовании средств, выделенных на приобретение, рациональное использование ОС и ТМЦ:

-материальные запасы списывать на расходы, предусмотренные целям получения;

-при установлении цены договора на приобретение дров для отопления сельских филиалов руководствоваться приказом Комитета по регулированию цен и тарифов Ульяновской области от 07.08.2007г. № 154;

-в ведомости по начислению амортизации отражать все ОС, числящиеся на балансе учреждения.

5.Договор между администрацией МО «Лесоматюнинское сельское поселение» и Лесоматюнинским филиалом библиотеки заключить как передачу помещения в безвозмездное пользование.

6.Исключить факты пользования услугами связи в личных целях работниками Библиотеки, вернуть в кассу денежную сумму в размере 20 руб. 65 коп.

7.При расчете с подотчетными лицами:

-выдачу денег под отчет из кассы производить при отсутствии ранее имеющейся задолженности по предыдущему авансу;

-принять меры к погашению просроченной дебиторской и кредиторской задолженности и к их дальнейшему недопущению.

-суточные оплачивать согласно действующего законодательства в размере 100 руб. за сутки, излишне выплаченную сумму в размере 100 рублей вернуть в кассу;

-к авансовым отчетам прилагать документы, подтверждающие целевое расходование средств.

В целях устранения нарушений, выявленных в ходе проверки, МУ Финансовое управление администрации МО «Кузоватовский район» направило представление об устранении выявленных нарушений с последующим осуществлением контроля за устранением нарушений и предоставлением информации проверяемого учреждения о результатах рассмотрения настоящего представления.


    Новости