Ульяновская областьОфициальный сайт муниципального образования Кузоватовский район |
||
Поиск по сайту |
Результаты проверки финансово-хозяйственной деятельности по вопросу целевого и эффективного использования бюджетных средств, правомерности начисления и выплаты заработной платы в МОУ СОШ с. Безводовка за период 2011 годаОснование для проверки: План контрольных мероприятий предварительного и последующего внутреннего финансового контроля 2012 года, приказ начальника МУ Финансовое управление администрации МО «Кузоватовский район» от 17.05.2012г. № 12. Цель проверки: целевое и эффективное использование бюджетных средств, выделенных на содержание в соответствие с действующим законодательством. В ходе проверки организации и ведения бухгалтерского учета сумма выявленных нарушенийсоставила 48,1 т.р. 1.В ходе проверки правомерности расходования средств на заработную плату, составления штатного расписания и тарификационных листов работников школы сумма выявленных нарушений составила 18,9 т.р. 1)В нарушение Положения и ЕТКС в штатном расписании и в тарификационном списке технических работников прописана должность «Сопровождающий», такой должности не существует, есть должность «Диспетчер по подвозу». 2)Выявлены нарушения Приложения № 2 Положения в части установления должностных окладов и надбавок: -Должностной оклад делопроизводителя в тарификационном списке прописан в размере, соответствующем первой профессиональной квалификационной группе с применением коэффициента 0,07, соответствующего 2 разряду, следует применить повыш. коэффициент 0,1. -Должностной оклад диспетчера по подвозу в тарификационном списке прописан в размере,соответствующем первой профессиональной квалификационной группе с применением коэффициента 0,21, соответствующий 4 разряду, должностной оклад диспетчера по подвозу соответствует второй профессиональной квалификационной группе с повышающим коэффициентом К=0. -Заместителю директора по АХЧ за выполнение работы механика неправомерно назначена доплата в размере 20% от должностного оклада зам директора по АХЧ. Сумма неправомерно выплаченных средств составила 18,9 т.р. 2.При проверки правомерности расходования средств, выделенных на приобретение, рациональное использование ОС и ТМЦ, сумма нарушений составила 14,3 т.р.: 1)При списании дров на отопление школы за отопительный сезон 2010-2011 г. цена списания необоснованно занижена на 0-29 коп. за 1 куб м, вследствие чего не до списано 210 руб. 2)Установлены нарушения при выведении остатков ТМЦ в оборотной ведомости на общую сумму 3,4 т.р. 3)В нарушение Методических рекомендаций норма расхода ГСМ применяется в размере 31,6 л на 100 км, следует применять норму расхода топлива при использовании бензина АИ-92 в размере 30,3 литров на 100 км, вследствие чего фактический расход бензина, без учета применения подтверждающего расхода при работе автобуса с включенным двигателем и особенностями сельской местности, завышен на сумму 2,4 т.р.. 4)При сличении движения ГСМ по Оборотной ведомости, реестрам и путевым листам выявлено: -несоответствие остатков ГСМ на 01.01.2011г. по оборотной ведомости и путевых листах на сумму 4,3 т.р.; -несоответствие сумм прихода в январе 2011г. в оборотной ведомости и путевых листах на сумму 1,6 т.р.; -несоответствие сумм расхода в январе 2011г. в оборотной ведомости и путевых листах на сумму 1,8 т.р.; -несоответствие километража, указанного в реестрах и километража, указанного путевых листах в январе 2011г.; -несоответствие дат отпуска ГСМ по чекам и дат отпуска в путевых листах; -выявлено несоответствие остатков ГСМ на начало и конец месяца по оборотной ведомости с остатками ГСМ по путевым листам; -нарушение методических рекомендаций расход бензина, выраженное в списании бензина за март без применения зимней надбавки в размере 10%, в следствии чего недосписали сумму 0,6 т.р.; -несоответствие пройденный километраж по показаниям спидометра с пройденным километражем по указанным маршрутам в июне 2011г.. 5) В нарушение Инструкции от 30.12.2008г. № 148Н инвентаризация имущества, финансовых активов и обязательств Школы не проводилась. В ходе проведения проверки проведена инвентаризация материально-технических ценностей по основным средствам. По ТМЦ: продуктам питания, ГСМ, дровам, хозинвентарю, прочим ТМЦ, проходящим по учету и отраженным по Оборотной ведомости ТМЦ, материалы инвентаризации не оформлены, документы, подтверждающие факт проведения инвентаризации ТМЦ, отсутствуют. Не проводилась инвентаризация библиотечного фонда, стоящего на учете учреждения. 3.В нарушение п. п.2.3.1 Договоров с филиалом ФГУЗ «ЦГиЭ в Ульяновской области в Кузоватовском районе» на оказание услуг счета на оплату выставлялись на сумму, оговоренную актами об оказании услуг в полном объеме. 4.При проверки расчетов с подотчетными лицами сумма нарушений составила 0,1 т.р.: -в нарушение Приказа Центробанка № 40 в заявлениях на выдачу денег под отчет нет записи бухгалтера о ранее имеющейся задолженности по предыдущему авансу, при наличии дебиторской задолженности из кассы выдают денежные средства под отчет; -за подотчетным лицом Гнутовым ошибочно числится дебиторская задолженность в размере 100 руб. по ст. 340. 5.Выявлена просроченная кредиторская задолженность перед поставщиками на сумму 1,5 т.р., перед подотчетными лицами на сумму 0,8 т.р. и просроченная дебиторская задолженность перед поставщиками на сумму 4,6 т.р., перед подотчетными лицами на сумму 3,9 т.р. В целях устранения нарушений, выявленных проверкой, рекомендуется: 1.Внести изменения в Штатное расписание и тарификационный лист технических работников в части введения должности «Диспетчер по подвозу» взамен прописанной должности «Сопровождающий». 2.Должностные оклады делопроизводителя и диспетчера по подвозу установить в соответствии с Приложением № 2 Положения и внести изменения в тарификационный лист технических работников. 3.Заместителю директора по АХЧ за выполнение работы механика прописать надбавку за выполнение функциональных обязанностей механика в размере 20% как доплату компенсационного характера за работу, не входящую в круг основных обязанностей, но непосредственно связанную с производственным процессом. 4.Дрова на отопление школы списывать по цене, соответствующей цене приобретения, недосписанную сумму в размере 210 руб. досписать. 5.Привести в соответствие учет движения ТМЦ в оборотной ведомости. 6.Разработать и утвердить нормы расхода бензина в соответствии с Методическими рекомендациями с учетом расхода бензина при работе автобуса с включенным двигателем и особенностями сельской местности. 7.Наладить надлежащий контроль за расходом ГСМ: -исключить несоответствие остатков ГСМ по оборотной ведомости и в путевых листах; -исключить несоответствие сумм прихода и сумм расхода в оборотной ведомости и путевых листах; -исключить несоответствие километража, указанного в реестрах и километража, указанного путевых листах; -исключить несоответствие дат отпуска ГСМ по чекам и дат отпуска в путевых листах; -исключить несоответствие пройденный километраж по показаниям спидометра с пройденным километражем по указанным маршрутам. 8.Инвентаризацию имущества, финансовых активов и обязательств проводить в соответствии с Инструкцией от 30.12.2008г. № 148Н. 9.При оплате счетов по Договорам за оказанные услуги не допускать нарушение условий договоров в части предоплаты по счетам в размере не выше 30%. 10.При выдаче денег под отчет бухгалтеру прописывать сведения о ранее имеющейся задолженности по предыдущим авансам. 11.Ошибочно числящуюся дебиторскую задолженность в размере 100 руб. по ст. 340 за подотчетным лицом Гнутовым погасить. 12.В ходе проведения проверки списана просроченная кредиторская задолженность перед ООО «Агвик» на сумму 1,5 т.р. в связи с истечением срока исковой давности. Приняты меры по взысканию просроченной дебиторской задолженности, возвращено в кассу Управления образования 4,6 т.р. от Аряевой за оплаченное, но не отпущенное молоко. Следует принять меры по погашению дебиторской задолженности с подотчетного лица в размере 3,9 т.р. В целях устранения нарушений, выявленных в ходе проверки, МУ Финансовое управление администрации МО «Кузоватовский район» направило представление об устранении выявленных нарушений с последующим осуществлением контроля за устранением нарушений и предоставлением информации проверяемого учреждения о результатах рассмотрения настоящего представления.
|
Новости |
Главная |
О нас |
Контакты |
Написать нам |
Карта сайта |
Поиск по сайту |
Законодательная карта по ФЗ №8
Официальный сайт муниципального образования Кузоватовский район © 2024 |