Поиск по сайту

Результаты проверки Спешневского сельского Дома культуры


Сведения

о результатах проверки, проведенной в рамках финансового контроля

МУ Финансовое управление администрации МО «Кузоватовский район»

в МУК «Спешневский сельский Дом культуры» Спешневского сельского поселения

(руб.)

Период

проведения

проверки

Предмет

проверки

Объем проверен

бюджетн

средств

Выявлено нарушений

Привлечены к ответственности

Устранено нарушений

всего

в т.ч. расходование бюджетных средств

нецел

неправомерн

неэффективное

прочие нарушен

к-во дол лиц

вид ответствен

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

10.07.2012г.-16.08.2012г

План контрольн

мероприятий предв и послед внутрен финансов

контроля на 2012г


1457100

906923-78

-

-

54395-00

852528-78

гл. бухгалтер

выговор

Карточки Ф. ОС-6 на ОС заведены на сумму 35116 р.

Восстановлен учет ТМЦ в Книге учета на 518 руб.

Восстановлен учет в м/о № 6 на 896 руб.


Краткое описание допущенного неправомерного расходования бюджетных средств, а также прочих нарушений:


1.Неправомерное расходование бюджетных средств на сумму 54395 рублей:

1)Нарушение порядка ведения кассовых операций, выраженное в несоответствие статей расходов в ПКО, в м/о № 1 «Касса» и в заявках на получение наличных денег на 13033 рубля в июле, августе 2011г.;

2)Нарушение порядка учета бюджетных средств, выделенных на приобретение ОС, выраженное в отсутствии инвентарных карточек Ф. ОС-6 на основные средства, приобретенные в 2011 году на сумму 35116 руб.

3)Нарушение порядка расчетов с подотчетными лицами, выраженное в неправомерном расходовании бюджетных: при списании под отчетных средств по ст. 290 «Прочие расходы» приложены акты на списание продуктов питания, канцтоваров, прочих ТМЦ, закупленных и израсходованных на оформление и проведение мероприятий на сумму 6246 руб. Материалы на оформление и проведение мероприятий классифицируются по статье 340 «Увеличение стоимости МЗ» и не являются призами и подарками.

2.Прочие нарушения на сумму 852528 руб. 78 коп.:

1)Отсутствие Главной книги за 2011 год.

2)Нарушение порядка ведения кассовых операций на сумму 25285 руб. 45 коп., выраженное в неверно просчитанной суммы остатка на начало июля - месяца на сумму 425 руб. 45 коп. и в неверно просчитанных суммах оборотов на сумму 24860 руб. за март, май, июль, сентябрь, октябрь, ноябрь 2011 года в м/о № 1 «Касса»

3) Нарушение порядка ведения банковских операций в м/о № 2 «Банк» на сумму 807991 руб. 53 коп.., выраженное:

отсутствии суммы оборотов в феврале на сумму 46697 руб. 64 коп.;

-в отсутствии в ордере записи по ст. 213 «Начисление на ЗП» на сумму 2006 руб. в декабре при наличии выписки за 29.12.2011г.;

-в неверно просчитанной суммы остатков на начало июля и августа месяцев в м/о № 2 «Банк» на сумму 1968 руб.;

-в отсутствии выписок из лицевого счета получателя внебюджетных средств и платежных поручений о движении внебюджетных средств за июль и ноябрь 2011 года;

-в неправильном расчете сумм оборотов за месяц (март-июнь) на сумму 757319 руб. 89 коп.

4)Нарушение порядка учета бюджетных средств, выделенных на приобретение ТМЦ на сумму 10111 руб. 26 коп., выраженное:

-в отсутствии материалов инвентаризации 2011 года;

-в отсутствии записей по движению дров в Книге учета ТМЦ аз 2011 год;

-в отсутствии в Книге учета ТМЦ записей о расходовании материалов в апреле-месяце на сумму 518 руб.;

-в нарушении при ведении м/о № 6 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», выраженное в искажении учета в июне по расчетам за воду на сумму 3202 руб. 31 коп., по расчетам за эл. счетчик в июле на сумму 896 руб., по расчетам за электроэнергию в декабре на сумму 5494 руб. 95 коп..

5)Нарушение порядка расчетов с подотчетными лицами на сумму 2531 руб. 83 коп., выраженное;

нарушении при ведении м/о № 8 «Расчета с подотчетными лицами», выраженное в неверно просчитанной суммы остатков в марте и июле на сумму 2205 руб. 25 коп.;

-в ошибочно произведенной записи в м/о № 8 по К-ту в марте –месяце по статье 226 суммы 326 руб.58 коп. (согласно авансового отчета и квитанции на сумму 326-58 руб., приложенных к ордеру, выписаны газеты на эту сумму для администрации).

6) Анализируя кредиторскую и дебиторскую задолженность, причины и обоснованность ее возникновения, установлена сумма нарушений в размере 6608 руб. 71 коп., выраженная в искажении учета при расчете с поставщиками и подотчетными лицами:

-при ведении учета с поставщиками искажены сведения по наличию на конец 2011 года дебиторской задолженности на сумму 6273 руб. 46 коп. по расчетам с МУП «Спешневский ЖКХ», ОАОР «Ульяновскэнерго» и ИП Слякаев;

-при ведении учета с подотчетными лицами искажены сведения по наличию на конец 2011 года кредиторской задолженности на сумму 335 руб. 25 коп.


Сведения о сумме не устраненных нарушений в размере 870393 руб. 78 коп., устранение которых невозможно по причине истечения времени.


1.Устранение нарушений, выявленных проверкой порядка ведения кассовых и банковских операций на сумму 846309 руб. 98 коп. невозможно по причине сдачи годовой отчетности за 2011 год.

2.Устранение нарушений, выявленных проверкой ведения учета расчетов с подотчетными лицами на сумму 8777 руб. 83 коп., выраженные в неправомерном расходовании бюджетных средств, выделенных на ст. 290 «Прочие расходы» на сумму 6246 руб.,, а также выявленные нарушения при оформлении и ведении м/о № 8 на сумму 2531 руб. 83 коп., невозможно по причине сдачи годовой отчетности за 2011 год.

3.Устранение нарушений, выявленных проверкой учета бюджетных средств, выделенных на приобретение ТМЦ на сумму 8697 руб. 26 коп., в нарушении при ведении м/о № 6 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками, невозможно по причине сдачи годовой отчетности за 2011 год.

4.Устранение нарушений, выявленных анализом кредиторской и дебиторской задолженности на конец 2011 года на сумму 6608 руб. 71 коп., выраженных в искажении учета при расчете с поставщиками и подотчетными лицами, невозможно по причине сдачи годовой отчетности за 2011 год.


Прочее

По результатам проведенной проверки 09.10.2012 года специалистом внутреннего финансового контроля проведено рабочее совещание в присутствии начальника Финансового управления и Главы администрации Спешневского сельского поселения с администрацией Спешневского СДК и бухгалтерской службой по вопросу устранения и дальнейшего недопушения нарушений, выявленных в ходе проверки.



    Новости