Отчёт

по результатам проверки финансово-хозяйственной деятельности

муниципального унитарного предприятия «Еделевское ЖКХ»

Основание проведение проверки: На основании письма прокурора Кузоватовского района от 30.08.2019 № 07-03-2019, распоряжения Главы МО «Кузоватовский район», Председателя Совета депутатов МО «Кузоватовский район» от 12.09.2019 г. № 16-Р «О проведении финансовой проверки в МУП «Еделевское ЖКХ», и плана работы контрольно-счётной комиссии муниципального образования «Кузоватовский район» на 2019 год.

Цель проверки:  Соблюдения законодательства в части организации и ведении бухгалтерского учёта.

Объект проверки: МУП «Еделевское ЖКХ».

Юридический адрес: 433763 Ульяновская область, Кузоватовский район,  с. Еделево  ИНН:7308005420 КПП:730801001.

Проверяемый период:  2018 год и восемь месяцев 2019 года.

Проверка проведена председателем контрольно-счётной комиссии муниципального образования «Кузоватовский район» Дурасовым А.С. Начало проверки 17.09.2019 г., окончание 17.10.2019 года.

В ходе проверки использованы следующие законодательные и бухгалтерские документы:

1. Устав МУП «Еделевское ЖКХ».

2. Бухгалтерские документы (кассовые, банковские и другие).

Ответственными лицами в МУП «Еделевское ЖКХ»  являлись:

За проверяемый период и по настоящее время  директором МУП «Еделевское ЖКХ» является  Аляев В.А., главным бухгалтером  является Матулина Л.В.

Муниципальное унитарное предприятие «Еделевское ЖКХ» осуществляет свою деятельность на основании Устава, утвержденного Распоряжением Главы администрации МО Еделевское сельское поселение, основано на праве хозяйственного ведения и создано в соответствии с распоряжением  Главы администрации муниципального образования муниципального образования «Кузоватовский район» №484 от 08.12.2005 года.

До 2016 года Учредителем МУПа являлась администрация муниципального образования Еделевское сельское поселение.

На основании Постановления администрации МО «Кузоватовский район» от 11.02.2016 года № 49  «О внесении изменений в Устав муниципального унитарного предприятия «Еделевское ЖКХ»,  Учредителем предприятия  является муниципальное образование «Кузоватовский район» в лице администрации МО  «Кузоватовский район», полномочия собственника исполняет МУ КУМИЗО.

Предприятие является коммерческой организацией, имеет самостоятельный баланс, расчётный счёт №40702810469060102848 в филиале №08588/00175 ОАО Сбербанка России, круглую печать со своим наименованием, штамп.

МУП «Еделевское ЖКХ»  создано в целях удовлетворения общественных потребностей в результате его деятельности и получении прибыли  осуществляет следующие виды деятельности:

·        оказание населению услуг коммунального характера на договорной основе;

·        управление муниципальным жилищным фондом;

·        оказание услуг по погребению;

·        иных видов деятельности, не запрещенных законодательством РФ.

МУП свою деятельность осуществляет на основании двух лицензий ( серия  УЛН № 02430  ВЭ дата окончания лицензии 13.12.2026 года, другая лицензия УЛН № 80315 ВЭ дата окончания лицензии 22.02.2024 года),  на право пользования недрами, с целью добычи питьевых подземных вод для хозяйственно–питьевого водоснабжения населения и организации с.с. Еделево, Кивать, Никольское, Красный Бор, Шемурша, с. Красная Балтия Кузоватовского района   Ульяновской области.

Имущество предприятия находится в муниципальной собственности муниципального образования «Кузоватовский район», является неделимым и не может быть распределено по вкладам (долям, паям) в том числе между работниками Предприятия,  принадлежит Предприятию на праве хозяйственного ведения и отражается на его самостоятельном балансе.

Источником  формирования имущества являются:

·        имущество, переданное МУПу по решению собственника имущества;

·        прибыль, полученная в результате хозяйственной деятельности;

·        заемные средства (кредиты банка);

·        амортизационные отчисления;

·        целевое бюджетное финансирование;

·        дивиденды (доходы), добровольные взносы, иные источники.

Основными источниками доходов являются оплата населением, индивидуальными предпринимателями, и бюджетными организациями за пользование водой, за оформление технической документации населению на подключение к водопроводу и др.

Бухгалтерский учет в МУП ведется без применения программ, используемых для автоматизации ведения бухгалтерского учета. Предприятие  в 2018-2019  г. применяла  упрощенную систему налогообложения. Распоряжением по МУПу в декабре 2017 года «Об учетной политике для целей бухучета на 2018 год», утверждена и подписана директором МУПа  Учетная политика.

В ходе проверки представлена Книга доходов и расходов учреждения, где отражается учет поступления и расходования средств учреждения.

В процессе проверки также были проверены регистры бухгалтерского учета: главная книга, оборотно-сальдовые ведомости по счетам, первичные бухгалтерские документы (приходные и расходные кассовые ордера, платежные поручения на перечисление денежных средств на расчетный счёт и с расчётного счёта, расчётно-платёжные ведомости на выплату заработной платы, авансовые отчёты подотчётных лиц с подтверждающими расходы документами и другие).

Результаты контрольного мероприятия:

Общая сумма проверенных средств: 4329,6 тыс. рублей.

Общая сумма нарушений: 1500,9 тыс. рублей (количество нарушений - 4), в том числе:

ГРУППА 2 «Нарушения ведения бухгалтерского учета, составления и представления бухгалтерской (финансовой) отчетности» – 1 нарушение, на сумму 65,9 тыс. руб.

п. 2.2. классификатора нарушений: Нарушение требований, предьявляемых к оформлению фактов хозяйственной жизни экономического субъекта первичными учетными документами - 1 нарушение, на сумму 65,9 тыс. руб.

ГРУППА 2  «Нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, а также нарушение требований об использовании специальных банковских счетов» – 3 нарушение на сумму 1435,0 тыс. руб.

 п. 2.8. классификатора нарушений:         Нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, а также нарушение требований об использовании специальных банковских счетов – 3 нарушение на сумму 1435,0 тыс. рублей.

Предложения (рекомендации):

Администрации МУП «Еделевское ЖКХ»:

·        Должностным лицам (директор, главный бухгалтер) устранить выявленные нарушения.

·        По всем отмеченным фактам разработать план мероприятий с целью     устранения нарушений, с указанием ответственных лиц и конкретных сроков исполнения каждого мероприятия.

·        Создать необходимые условия для правильного ведения бухгалтерского учета, в соответствии с нормативной базой, обеспечить неукоснительное выполнение всеми подразделениями и службами, работниками, имеющими отношения для учета документов и сведений.

·        Деятельность МУП вести в соответствии с ФЗ № 161 «О государственных и муниципальных унитарных предприятиях».

·        В целях увеличения доходной части предприятия, а следовательно снижения его убыточности, необходимо активизировать работу по представлению в суд исков на абонементов должников. 

·        Провести работу по принятию к  учету глубинного насоса марки ЭЦВ 8 – 25 – 150, согласно нормам   (ПБУ 6/01 «Учёт основных средств» от 30.03.2001 г № 26-Н).

·        В отношении виновных лиц принять меры дисциплинарного взыскания.

·        О результатах выполнения предложений сообщить письменной информацией в контрольно-счётную комиссию муниципального образования «Кузоватовский район» в месячный срок.

Муниципальное унитарное предприятие «Еделевское ЖКХ» представила письменную информацию  в адрес председателя контрольно-счётной комиссии МО «Кузоватовский район», о проделанной работе по устранению выявленных нарушений по результатам проверки. 

1. По всем отмеченным нарушениям были приняты меры по их устранению.

2. За ненадлежащее исполнение должностных обязанностей, главному бухгалтеру МУП «Еделевское ЖКХ» наложено дисциплинарное взыскание (на основании приказа МУП «Еделевское ЖКХ»).

Председатель контрольно-счётной

комиссии МО «Кузоватовский район»                                                                  А.С. Дурасов