Поиск по сайту
|
Постановление от 29.07.2013 г. " Об утверждении Порядка оценки бюджетной и социальной эффективности предоставляемых (планируемых к предоставлению) налоговых льгот"
-
-
АДМИНИСТРАЦИЯ
МУНИЦИПАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ
ЕДЕЛЕВСКОЕ СЕЛЬСКОЕ ПОСЕЛЕНИЕ
КУЗОВАТОВСКОГО РАЙОНА УЛЬЯНОВСКОЙ
ОБЛАСТИ
-
-
-
от 29.07.2013 г.
№ 77
-
-
-
Об утверждении Порядка
оценки
-
бюджетной и
социальной
-
эффективности
предоставляемых
-
(планируемых к
предоставлению)
-
налоговых льгот
-
В соответствии ч.1
ст. 64 Бюджетного кодекса Российской
Федерации и в целях повышения бюджетной
и социальной эффективности предоставляемых
налоговых льгот в муниципальном
образовании Еделевское сельское
поселение, постановляю:
-
1. Утвердить Порядок
оценки бюджетной и социальной
эффективности предоставляемых
(планируемых к предоставлению) налоговых
льгот (прилагается).
-
2. Настоящее постановление
вступает в силу с момента его опубликования
(обнародования) в газете «Кузоватовские
вести».
-
3. Контроль за исполнением
настоящего постановления оставляю за
собой..
-
-
-
Глава администрации
-
муниципального
образования
-
Еделевское сельское
поселение
А.А.Тогаев
-
-
-
ПРИЛОЖЕНИЕ
-
к
постановлению администрации
-
муниципального
образования
-
Еделевское
сельское поселение
-
от 29.07.2013
№ 77
Порядок оценки
бюджетной и социальной эффективности
предоставляемых (планируемых к
предоставлению) налоговых льгот
1. Общие
положения
-
1.1. Настоящий
Порядок (далее - Порядок) определяет
процедуру проведения оценки эффективности
налоговых льгот по местным налогам,
действующим на территории муниципального
образования Еделевское сельское
поселение (далее - муниципальное
образование), и применяется в целях
оптимизации количества налоговых
льгот, обоснованности их предоставления,
повышения результативности их
предоставления, сокращения необоснованных
потерь бюджета муниципального образования
Еделевское сельское поселение.
-
Действие Порядка
распространяется на предоставленные
решением Совета депутатов муниципального
образования Еделевское сельское
поселение, а также планируемые к
предоставлению налоговые льготы по
местным налогам (далее - налоговые
льготы).
-
1.2. Порядком определяются:
-
1) условия предоставления
налоговых льгот;
-
2) перечень и
последовательность действий при
проведении оценки эффективности
налоговых льгот;
-
3) требования к
применению результатов оценки.
-
1.3. Под бюджетной
эффективностью в настоящем Порядке
понимается оценка результата хозяйственной
деятельности отдельных категорий
налогоплательщиков, которым предоставлены
налоговые льготы, в связи с их влиянием
на доходы и расходы бюджета муниципального
образования Еделевское сельское
поселение.
-
1.4. Под социальной
эффективностью в настоящем Порядке
понимаются возможные социальные
последствия от предоставления налоговых
льгот, которые выражаются в изменении
среднесписочной численности работников
и средней заработной платы работников
в организациях-налогоплательщиках,
использующих установленные налоговые
льготы.
-
1.5. Налоговые льготы
предоставляются органами местного
самоуправления муниципального
образования в пределах их компетенции,
установленной федеральным законодательством.
-
2. Виды и условия
предоставления налоговых льгот
-
2.1. Налоговые
льготы предоставляются налогоплательщикам
на основании решений Совета депутатов
муниципального образования Еделевское
сельское поселение.
-
2.2. Предоставление
льгот осуществляется в виде изъятия
из налогообложения отдельных элементов
объекта налогообложения, а также путем
полного или частичного освобождения
от уплаты налога.
-
2.3. Налогоплательщики
вправе отказаться от использования
налоговой льготы на основании письменного
заявления, предоставляемого в налоговый
орган по месту постановки на учет в
качестве налогоплательщика.
-
2.4. Неиспользованные
в текущем налоговом периоде налоговые
льготы не подлежат переносу на иные
налоговые периоды, зачету в счет
предстоящих платежей по налогам или
возмещению за счет средств бюджета
муниципального образования Еделевское
сельское поселение.
-
2.5. Администрация
муниципального образования Еделевское
сельское поселение не вправе вносить
на утверждение Совета депутатов
муниципального образования Еделевское
сельское поселение проекты правовых
актов о предоставлении налоговых льгот
при наличии низкой оценки их эффективности.
-
2.6. При рассмотрении
предложений о предоставлении налоговых
льгот в обязательном порядке проводится
оценка эффективности налоговых льгот
в соответствии с настоящим Порядком в
разрезе отдельных отраслей экономики
(видов деятельности).
3. Критерии оценки
эффективности налоговых льгот
-
3.1. Объектом оценки
налоговой льготы является эффективность
от ее предоставления.
-
3.2. Оценка производится
в разрезе каждого из местных налогов,
в отношении каждой из предоставленных
льгот и по каждой категории их получателей
применительно к отдельным отраслям
экономики (видам деятельности).
-
3.3. Оценка эффективности
налоговых льгот производится в следующие
сроки:
-
1) по планируемым к
предоставлению налоговым льготам - в
течение месяца со дня поступления
предложений о предоставлении налоговых
льгот;
-
2) по предоставленным
налоговым льготам по состоянию на конец
отчетного года - в срок до 1 июня года,
следующего за отчетным.
-
3.4. В качестве источников
информации для расчетов оценки
эффективности налоговых льгот применяются
данные налоговой отчетности, а также
иная информация, имеющаяся в распоряжении.
-
При отсутствии
необходимых данных Уполномоченный
орган запрашивает необходимую информацию
у иных органов и организаций в пределах
своей компетенции, в том числе у лиц,
претендующих на получение налоговых
льгот.
-
3.5. При проведении
оценки эффективности налоговых льгот
использует следующие показатели:
-
1) элементы налогообложения
(база по налогу на начало и конец
отчетного периода, ставка налога, в том
числе льготная ставка при ее наличии);
-
2) сумма начисленных
и фактически уплаченных налогов в
бюджет муниципального образования
Еделевское сельское поселение;
-
3) задолженность по
уплате местных налогов;
-
4) сумма сокращения
базы налога (при полном или частичном
освобождении базы налога от налогообложения)
за истекший период отчетного года;
-
5) степень использования
средств, высвободившихся в результате
предоставления налоговых льгот или
полученных налогоплательщиками в счет
налоговых льгот, по целевому назначению.
4. Порядок оценки
эффективности налоговых льгот
-
4.1.Оценивает
эффективность налоговых льгот в
следующей последовательности:
-
1. Инвентаризация и
анализ налоговых льгот, предоставленных
в соответствии с решениями Совета
депутатов муниципального образования
Еделевское сельское поселение.
-
По результатам
инвентаризации составляется реестр,
предоставленных налоговых льгот
согласно приложению 1 к настоящему
Порядку. При предоставлении новых
налоговых льгот по местным налогам,
отмене льгот или изменении содержания
льготы в реестр вносятся соответствующие
поправки.
-
2. Оценка размера
потерь (суммы недополученных доходов)
бюджета муниципального образования
Еделевское сельское поселение,
обусловленных предоставлением налоговых
льгот.
-
Оценка осуществляется
на основе соотнесения элементов
налогообложения. По итогам оценки
потерь бюджета при использовании
налоговых льгот составляется сводный
отчет по форме согласно приложению
2 к настоящему Порядку.
-
3. Оценка бюджетной и
социальной эффективности предоставления
налоговых льгот.
-
При оценке бюджетной
эффективности учитывается изменение
налогооблагаемой базы по каждому виду
налоговых льгот и по каждой категории
налогоплательщиков как разница между
налогооблагаемой базой налога на конец
отчетного периода и налогооблагаемой
базой налога на начало отчетного
периода. Оценка бюджетной эффективности
предоставления налоговых льгот по
каждому виду налогов осуществляется
по форме согласно приложению 3 к
настоящему Порядку.
-
При оценке социальной
эффективности учитываются такие
показатели, как число дополнительных
рабочих мест, создаваемых в результате
предоставления налоговых льгот,
увеличение средней заработной платы
работников в результате осуществления
деятельности налогоплательщиков -
получателей льгот. Оценка социальной
эффективности предоставления налоговых
льгот по каждому виду налогов
осуществляется по форме согласно
приложению 4 к настоящему Порядку.
-
4. Оценка эффективности
налоговых льгот осуществляется путем
сопоставления суммы потерь (суммы
недополученных доходов) бюджета
муниципального образования Еделевское
сельское поселение, обусловленных
предоставлением льгот, с суммой бюджетной
или социальной эффективности от
предоставления налоговых льгот.
-
Получение (планирование)
меньшей эффективности от предоставления
налоговых льгот по сравнению с
фактическими (плановыми) потерями
бюджета муниципального образования
Еделевское сельское поселение, вызванными
предоставлением налоговых льгот,
означает низкую эффективность налоговых
льгот.
-
4.2. При выявлении
фактов низкой эффективности налоговых
льгот в месячный срок осуществляет
подготовку заключений по результатам
оценки эффективности указанных налоговых
льгот и проектов решений об отмене или
изменении условий предоставления
налоговых льгот и вносит их на рассмотрение
Совета депутатов муниципального
образования Еделевское сельское
поселение.
-
4.3. Заключение и проект
решения, указанные в пункте 4.2 настоящего
Порядка, могут не вноситься на рассмотрение
Совета депутатов муниципального
образования Еделевское сельское
поселение в случаях и по отдельным
видам деятельности, если они определены
правовыми актами муниципального
образования в качестве приоритетных
для развития муниципального образования.
5. Применение результатов
оценки налоговых льгот
-
5.1. По результатам
проведения оценки эффективности
налоговых льгот составляет аналитическую
записку и представляет ее Главе
администрации муниципального образования
Еделевское сельское поселение и Совету
депутатов муниципального образования
Еделевское сельское поселение в
следующие сроки:
-
1) по налоговым льготам
за истекший финансовый год - в срок до
10 июня года, следующего за отчетным;
-
2) по налоговым льготам,
планируемым к предоставлению, - в течение
месяца со дня поступления предложений
о предоставлении налоговых льгот.
-
5.2. Аналитическая
записка по результатам оценки
эффективности налоговых льгот за
истекший финансовый год должна содержать:
-
1) полный перечень
предоставленных на территории
муниципального образования налоговых
льгот;
-
2) информацию о потерях
бюджета муниципального образования
Еделевское сельское поселение
(планируемых и фактических) по причине
предоставления льгот;
-
3) сведения о бюджетной
и социальной эффективности действующих
налоговых льгот в динамике (не менее
3-х лет);
-
4) предложения по
сохранению, корректировке или отмене
налоговых льгот в зависимости от
результатов оценки эффективности;
-
5) предложения по
предоставлению иных мер муниципальной
поддержки, помимо налоговых льгот
(муниципальные гарантии, отсрочки,
рассрочки, налоговые или бюджетные
кредиты и др.).
-
5.3. Аналитическая
записка по результатам оценки
эффективности планируемых к предоставлению
налоговых льгот должна содержать:
-
1) информацию о
прогнозируемых потерях бюджета
муниципального образования Еделевское
сельское поселение в случае принятия
решения о предоставлении льгот;
-
2) прогноз бюджетной
и социальной эффективности планируемых
к предоставлению налоговых льгот в
динамике по годам на среднесрочную
перспективу (не менее 3-х лет);
-
3) предложения по
предоставлению иных мер муниципальной
поддержки, помимо налоговых льгот;
-
4) другие формы и виды
поддержки, предоставляемые в текущий
момент данной категории налогоплательщиков
со стороны муниципального образования.
-
5.4. Информация о
результатах проведения оценки
эффективности налоговых льгот публикуется
в средствах массовой информации и
размещается на официальном сайте
муниципального образования Еделевское
сельское поселение ежегодно в срок до
10 июня года, следующего за отчетным.
6. Мониторинг результатов
оценки эффективности налоговых льгот
-
6.1. После проведения
оценки эффективности налоговых льгот
обязан проводить регулярный мониторинг
на предмет их использования
налогоплательщиками - получателями
льгот и результатов применения указанных
льгот.
-
6.2. В ходе мониторинга
запрашивает у налогоплательщиков -
получателей льгот и анализирует
информацию по следующим показателям
мониторинга:
-
1) фонд оплаты труда
на начало и конец отчетного периода;
-
2) стоимость основных
фондов на начало и конец отчетного
периода;
-
3) сумма начисленных
налогов в бюджет муниципального
образования Еделевское сельское
поселение;
-
4) сумма уплаченных
налогов в бюджет муниципального
образования Еделевское сельское
поселение;
-
5) сумма задолженности
по уплате налогов в бюджет муниципального
образования Еделевское сельское
поселение;
-
6) сведения об отказах
налогоплательщиков пользоваться
предоставленной льготой;
-
7) использование
средств, высвободившихся в результате
предоставления налоговых льгот или
полученных налогоплательщиками в счет
налоговых льгот, по целевому назначению;
-
8) иные сведения,
необходимые для оценки эффективности
налоговых льгот.
-
6.3. В целях проведения
мониторинга оценки налоговых льгот
налогоплательщики - получатели налоговых
льгот в обязательном порядке представляют
в ответы на запросы в установленные
сроки.
-
6.4. В случае выявления
в ходе мониторинга фактов низкой
эффективности налоговых льгот
осуществляет действия, предусмотренные
в пункте 4.2 настоящего Порядка.
-
Реестр,
предоставленных налоговых льгот
по состоянию
-
на «____» ______ 20 ___г.
№ п/п
|
Вид налога
|
Содержание
льготы
|
Условия
предоставления
|
Категория
получателей
|
Нормативный
правовой акт
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Сводная отчетная
форма для оценки потерь бюджета
муниципального образования Еделевское
сельское поселение при использовании
налоговых льгот по состоянию на «____»
______ 20 ___г.
Вид
налога _____________________________________________________
Содержание
налоговой льготы ____________________________________
Основание
использования налоговой льготы
_______________________
Категория
налогоплательщика
____________________________________
№ п/п
|
Показатель
|
Отчетный
финансовый год
|
Текущий
финансовый год
|
Очередной
финансовый год
|
-
Плановый период
-
(1-ый год)
|
-
Плановый период
-
(2-ой год)
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
1
|
Налоговая
база по налогу за период с начала года,
тыс. руб.
|
|
|
|
|
|
2
|
Размер
сокращения налоговой базы по налогу
за период с начала года, тыс. руб. (при
освобождении от налогооблажения части
базы налога)
|
|
|
|
|
|
3
|
Базовая
ставка налога, зачисляемого в бюджет
муниципального образования, %
|
|
|
|
|
|
4
|
Льготная
ставка налога, зачисляемого в бюджет
муниципального образования, % (при
применении пониженной ставки налога)
|
|
|
|
|
|
5
|
Сумма потерь
бюджета (сумма недополученных доходов)
по причине предоставления налоговых
льгот, тыс. руб.
|
|
|
|
|
|
Оценка бюджетной
эффективности предоставления налоговых
льгот по состоянию на «____» ______ 20 ___г.
Полное
наименование налогоплательщика
________________________
Вид налога
___________________________________________________
Содержание
налоговой льготы __________________________________
Основание
использования налоговой льготы
_____________________
Категория
налогоплательщика __________________________________
№ п/п
|
Показатель
|
Отчетный
финансовый год
|
Текущий
финансовый год
|
Очередной
финансовый год
|
-
Плановый период
-
(1-ый год)
|
-
Плановый период
-
(2-ой год)
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
1
|
Налоговая
база по налогу за период на начало
года, тыс. руб.
|
|
|
|
|
|
2
|
Налоговая
база по налогу за период с начала года,
тыс. руб.
|
|
|
|
|
|
3
|
Стоимость
основных средств по состоянию на
начало года, тыс. руб.
|
|
|
|
|
|
4
|
Стоимость
основных средств по состоянию на
отчетную дату, тыс. руб.
|
|
|
|
|
|
5
|
Фонд оплаты
труда на начало года, тыс. руб.
|
|
|
|
|
|
6
|
Фонд оплаты
труда за период с начала года, тыс.
руб.
|
|
|
|
|
|
7
|
Снижение
расходов бюджета в год, тыс. руб.
|
|
|
|
|
|
8
|
Сумма бюджетной
эффективности от предоставления
налоговых льгот, тыс. руб.
|
|
|
|
|
|
Оценка социальной
эффективности предоставления налоговых
льгот по состоянию на «____» ______ 20 ___г.
Полное
наименование налогоплательщика
________________________
Вид налога
___________________________________________________
Содержание
налоговой льготы __________________________________
Основание
использования налоговой льготы
_____________________
Категория
налогоплательщика __________________________________
N п/п
|
Показатель
|
Отчетный
финансовый
год
|
Текущий
финансовый
год
|
Очередной
финансовый
год
|
Плановый
период
(1-ый год)
|
Плановый
период
(2-ой год)
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
1
|
Среднесписоч-ная
численность
работников, чел.
|
|
|
|
|
|
2
|
Фонд оплаты
труда
организации,
тыс. руб.
|
|
|
|
|
|
3
|
Средняя
заработная
плата в
организации,
приходящаяся на одного
работающего, тыс. руб.
|
|
|
|
|
|
|
Новости- 03.01.22 11:45
2022 год
- 11.01.21 11:44
2021 год
- 09.01.20 15:00
2020
- 09.01.19 05:48
2019 год
- 22.05.18 07:35
2018 год
- 29.01.17 11:10
2017 год
- 02.01.16 14:56
2016 год
- 01.01.15 07:18
2015 год
- 01.01.14 07:17
2014 год
- 12.01.13 11:51
2013 год
|