Основание для проверки: План контрольных мероприятий предварительного и последующего внутреннего финансового контроля 2011 года,  приказ начальника МУ Финансовое управление администрации МО «Кузоватовский район» от 11.01.2011 г. № 1,  удостоверение на право проведения проверки от 11.01.2011 г. № 1.

     Цель: проверить правомерность и соответствие  расчетов к бюджетной смете в соответствие с нормативно правовыми актами и нормативами.

     Объект проверки: МУЗ «Кузоватовская ЦРБ»   

     Проверяемый период:  2011 год.

     В ходе проверки правомерности составления сметы доходов и расходов  на 2011  год в МУЗ «Кузоватовская ЦРБ» установлено, что при утвержденной смете расходов на сумму  21539,7 тыс. руб. выявлены нарушения при расчете проекта бюджета  на общую сумму  1066,2 тыс. руб.:

     1. Штатное расписание работников МУЗ «Кузоватовская ЦРБ» на 01.01.2011 года не согласовано с администрацией  МО «Кузоватовский район», что является нарушением п. 6.3. Положения об оплате труда.

    2.При планировании расходов предоставлена без обосновывающих расчетов сумма потребности в средствах в размере 902,3 тыс. руб., запланированная  на проведение текущего ремонта кровли офиса ВОП с. Коромысловка  в размере 400,0 тыс. руб.и помещений ФАПов в размере 200,0 тыс. руб.  по коду 225 «Услуги по содержанию имущества»,  на потребность в средствах по оплате  услуг в области информационных технологий программы 1С в размере 275,0 тыс. руб., на подписку газет и журналов в размере 17,3 тыс. руб. , на текущий ремонт кабинета офиса ВОПа с. Коромысловка  в размере 10,0 тыс. руб. по коду 226 «Прочие услуги».

    3.При планировании  расходов  не учитывалась реальная потребность учреждения в финансовых ресурсах на сумму  142,2 тыс. руб., выраженная:

-в не обоснованном завышении денежных средств при расчете потребности по коду 223.2. «Теплоэнергия» на сумму 98,2 т.р.;

-в неправомерном завышении денежных средств при расчете потребности по коду 225 «Услуги по содержанию имущества» на сумму  44,0 т.р..

   4.Договора на возмещение коммунальных услуг по содержанию помещений, переданных арендаторам, в 2010 году не заключались, что привело  к необоснованному расходованию бюджетных средств на оплату коммунальных услуг «Кузоватовской ЦРБ» за арендуемые помещения в сумме  19,0 т.р.. Договора аренды  и договора на оплату коммунальных услуг по содержанию помещений, переданных арендаторам на 2011 год, не заключены.    

     5.На балансе ЦРБ числятся 2 единицы автотранспорта, подлежащие  списанию, за которые в 2010 году уплачен транспортный налог в размере 2,7 т.р.. Одна  единица не эксплуатируется и находится  в нерабочем состоянии. Две единицы транспортного средства, находящаяся на балансе офиса ВОП с. Коромысловка, одна из которых подлежит списанию, на баланс ЦРБ не переданы. Документы на списание вышеуказанных транспортных средств находятся в стадии оформления.

    6.В целях устранения нарушений, выявленных в ходе проверки, МУ Финансовое управление администрации МО «Кузоватовский район» направило  представление об устранении выявленных нарушений главному врачу МУЗ «Кузоватовская ЦРБ», где рекомендовано:

-Представить Штатное расписание работников МУЗ «Кузоватовская ЦРБ» на 01.01.2011 года в соответствии с п. 6.3.Положением об оплате труда.

-Предоставить обосновывающие расчеты на общую сумму 902,3  тыс. руб. с учетом реальной потребности в средствах с соблюдениям всех установленных нормативов на проведение текущего ремонта кровли офиса ВОП с. Коромысловка, помещений ФАПов, на оплату  услуг в области информационных технологий программы 1С, на подписку газет и журналов и на текущий ремонт кабинета офиса ВОПа с. Коромысловка. 

-Сумму в размере 65,0 т.р. по коду 223.2. «Теплоэнергия» направить на покрытие дефицита финансирования на оплату за электроэнергию путем  передвижки  со статьи расходов 223.2.  «Теплоэнергия»   на статью расходов 223.1 «Электроэнергия» и на погашение просроченной  кредиторской задолженности, образовавшейся  на 01.01.2011 года перед ООО «Экопроект»  за откачку и вывоз ЖБО и водоотведение на сумму 33,2 т.р. по коду 223 5 «Водоотведение».

 -Сумму  в размере 44,0 тыс. руб. направить на покрытие дефицита финансирования на заработную плату с начислениями путем  передвижки  со статьи расходов 225  «Услуги содержания имущества»   на статьи расходов 211 «Заработная плата», 213 «Начисления на заработную плату».

-Во избежание дополнительных расходов средств бюджетной системы своевременно заключать договора аренды и  договора на оплату коммунальных услуг арендуемых помещений с арендаторами с последующим возмещением арендаторами коммунальных услуг по содержанию арендуемых помещений. Предоставить обосновывающие расчеты ожидаемого потребления тепла, воды и электроэнергии арендаторами на 2011 год для последующего возмещения затрат.

-Документы на списание вышеуказанных транспортных средств оформить с последующим снятием  автотранспорта   с баланса  ЦРБ. Решить вопрос передачи на баланс ЦРБ двух единиц автотранспорта, стоящего на балансе офиса ВОПа с. Коромысловка с последующим списанием одной единицы.  Предоставить подтверждающие документы о списании транспортных средств и дальнейшем движении материальных ценностей.

Исполнитель: Климанова Н.Г.

2-37-55