Основание для проверки:

План контрольных мероприятий предварительного и последующего внутреннего финансового контроля 2012 года,  приказ начальника МУ Финансовое управление администрации МО «Кузоватовский район» от 17.05.2012г. № 12.

Цель проверки: целевое и эффективное использование бюджетных средств, выделенных на содержание в соответствие с действующим законодательством.

В ходе проверки организации и ведения бухгалтерского учета сумма выявленных нарушенийсоставила 48,1 т.р.

1.В ходе проверки правомерности расходования средств  на заработную плату, составления штатного расписания и тарификационных листов работников школы сумма выявленных нарушений составила 18,9 т.р.

1)В нарушение Положения  и  ЕТКС  в штатном расписании и в тарификационном списке  технических работников прописана должность  «Сопровождающий», такой должности не существует, есть должность «Диспетчер по подвозу».

2)Выявлены нарушения  Приложения № 2 Положения в части установления должностных окладов и надбавок:

-Должностной оклад делопроизводителя в тарификационном списке прописан в размере, соответствующем первой  профессиональной квалификационной группе с применением коэффициента 0,07, соответствующего 2 разряду, следует применить повыш. коэффициент 0,1.

-Должностной оклад диспетчера по подвозу  в тарификационном списке прописан в размере,соответствующем первой  профессиональной квалификационной группе с применением  коэффициента 0,21, соответствующий 4 разряду, должностной оклад диспетчера  по подвозу соответствует второй профессиональной квалификационной группе с повышающим коэффициентом К=0.

-Заместителю директора по АХЧ за выполнение работы механика неправомерно назначена доплата в размере 20% от должностного оклада зам директора по АХЧ. Сумма неправомерно выплаченных средств составила 18,9 т.р.

2.При проверки правомерности расходования средств, выделенных на приобретение, рациональное использование ОС и ТМЦ, сумма нарушений составила 14,3 т.р.:

1)При списании дров на отопление школы за отопительный сезон 2010-2011 г. цена списания необоснованно занижена на 0-29 коп. за 1 куб м, вследствие чего не до списано 210 руб.

2)Установлены нарушения при выведении остатков ТМЦ в оборотной ведомости на общую сумму 3,4 т.р.

3)В нарушение Методических рекомендаций норма расхода ГСМ применяется в размере 31,6 л на 100 км, следует применять норму расхода топлива при использовании бензина АИ-92 в размере 30,3 литров на 100 км, вследствие чего фактический расход бензина, без учета применения подтверждающего расхода при работе автобуса с включенным двигателем и особенностями сельской местности, завышен на сумму 2,4 т.р..

4)При сличении движения ГСМ по Оборотной ведомости, реестрам и путевым листам выявлено:

-несоответствие остатков ГСМ на 01.01.2011г. по оборотной ведомости и путевых листах на сумму 4,3 т.р.;

-несоответствие сумм прихода в январе 2011г. в оборотной ведомости и путевых листах на сумму 1,6 т.р.;

-несоответствие сумм расхода в январе 2011г. в оборотной ведомости и путевых листах на сумму 1,8 т.р.;

-несоответствие километража, указанного в реестрах и километража, указанного путевых листах в январе 2011г.;

-несоответствие дат отпуска ГСМ по чекам и дат отпуска в путевых листах;

-выявлено несоответствие остатков ГСМ на начало и конец месяца по оборотной ведомости с остатками ГСМ по путевым листам;

-нарушение методических рекомендаций расход бензина, выраженное в списании бензина за март без применения зимней надбавки в размере 10%, в следствии чего недосписали сумму 0,6 т.р.;

-несоответствие пройденный километраж по показаниям спидометра с пройденным километражем по указанным маршрутам в июне 2011г..

5) В нарушение Инструкции от 30.12.2008г. № 148Н инвентаризация имущества, финансовых активов и обязательств Школы не проводилась. В ходе проведения проверки проведена инвентаризация материально-технических ценностей по основным средствам. По ТМЦ: продуктам питания, ГСМ, дровам, хозинвентарю, прочим ТМЦ, проходящим по учету и отраженным по Оборотной ведомости ТМЦ, материалы инвентаризации не оформлены, документы, подтверждающие факт проведения инвентаризации ТМЦ, отсутствуют. Не проводилась инвентаризация библиотечного фонда, стоящего на учете учреждения.

3.В нарушение п. п.2.3.1 Договоров с филиалом ФГУЗ «ЦГиЭ в Ульяновской области в Кузоватовском районе» на оказание услуг счета на оплату выставлялись на сумму, оговоренную актами об оказании услуг в полном объеме.

4.При проверки расчетов с подотчетными лицами сумма нарушений составила 0,1 т.р.:

-в нарушение Приказа Центробанка № 40 в заявлениях на выдачу денег под отчет нет записи бухгалтера о ранее имеющейся задолженности по предыдущему авансу, при наличии дебиторской задолженности из кассы выдают денежные средства под отчет;

-за подотчетным лицом Гнутовым ошибочно числится дебиторская задолженность в размере 100 руб. по ст. 340.

5.Выявлена просроченная кредиторская задолженность перед поставщиками на сумму 1,5 т.р., перед подотчетными лицами на сумму 0,8 т.р. и просроченная дебиторская задолженность перед поставщиками на сумму 4,6 т.р., перед подотчетными лицами на сумму 3,9 т.р.

В целях устранения нарушений, выявленных проверкой, рекомендуется:

1.Внести изменения в Штатное расписание и тарификационный лист технических работников в части введения должности «Диспетчер по подвозу» взамен прописанной должности «Сопровождающий».

2.Должностные оклады делопроизводителя и диспетчера по подвозу установить в соответствии с Приложением № 2 Положения и внести изменения в тарификационный лист технических работников.

3.Заместителю директора по АХЧ за выполнение работы механика прописать надбавку за выполнение функциональных обязанностей механика в размере 20% как доплату компенсационного характера за работу, не входящую в круг основных обязанностей, но непосредственно связанную с производственным процессом.

4.Дрова на отопление школы списывать по цене, соответствующей цене приобретения, недосписанную сумму в размере 210 руб. досписать.

5.Привести в соответствие учет движения ТМЦ в оборотной ведомости.

6.Разработать и утвердить нормы расхода бензина в соответствии с Методическими рекомендациями с учетом расхода бензина при работе автобуса с включенным двигателем и особенностями сельской местности.

7.Наладить надлежащий контроль за расходом ГСМ:

-исключить несоответствие остатков ГСМ по оборотной ведомости и в путевых листах;

-исключить несоответствие сумм прихода и сумм расхода в оборотной ведомости и путевых листах;

-исключить несоответствие километража, указанного в реестрах и километража, указанного путевых листах;

-исключить несоответствие дат отпуска ГСМ по чекам и дат отпуска в путевых листах;

-исключить несоответствие пройденный километраж по показаниям спидометра с пройденным километражем по указанным маршрутам.

8.Инвентаризацию имущества, финансовых активов и обязательств проводить в соответствии с Инструкцией от 30.12.2008г. № 148Н.

9.При оплате счетов по Договорам за оказанные услуги не допускать нарушение условий договоров в части предоплаты по счетам в размере не выше 30%.

10.При выдаче денег под отчет бухгалтеру прописывать сведения о ранее имеющейся задолженности по предыдущим авансам.

11.Ошибочно числящуюся дебиторскую задолженность в размере 100 руб. по ст. 340 за подотчетным лицом Гнутовым погасить.

12.В ходе проведения проверки списана просроченная кредиторская задолженность перед ООО «Агвик» на сумму 1,5 т.р. в связи с истечением срока исковой давности. Приняты меры по взысканию просроченной дебиторской задолженности, возвращено в кассу Управления образования 4,6 т.р. от Аряевой за оплаченное, но не отпущенное молоко. Следует принять меры по погашению дебиторской задолженности с подотчетного лица в размере 3,9 т.р.

В целях устранения нарушений, выявленных в ходе проверки, МУ Финансовое управление администрации МО «Кузоватовский район» направило представление об устранении выявленных нарушений с последующим осуществлением контроля за устранением нарушений и предоставлением информации проверяемого учреждения о результатах рассмотрения настоящего представления.