Отчёт

по результатам проверки финансово-хозяйственной деятельности муниципального унитарного предприятия «Коромысловское ЖКХ»

1. Основание проведение проверки: На основании письма прокурора Кузоватовского района от 11.01.2018 № 07-03-2018, Распоряжения Главы муниципального образования «Кузоватовский район», Председателя Совета депутатов муниципального образования «Кузоватовский район» от 12.03.2018 года № 5-Р, и плана работы контрольно-счётной комиссии муниципального образования «Кузоватовский район» на 2018 год.

2. Цель проверки: Соблюдения законодательства в части организации и ведении бухгалтерского учёта.

3. Объект проверки: МУП «Коромысловское ЖКХ».

4. Юридический адрес: 433763 Ульяновская область, Кузоватовский район, с. Коромысловка ИНН:7313004246 КПП:731301001.

5. Проверяемый период: 2017 год.

6. Начало проверки 14.03.2018 г., окончание 30.03.2018 года.

Муниципальное унитарное предприятие «Коромысловское ЖКХ», основано на праве хозяйственного ведения, создано в соответствии со ст.8 Федерального Закона РФ от 14.11.2002 года №161 – ФЗ «О государственных муниципальных и унитарных предприятиях» и на основании распоряжения Главы Администрации муниципального образования Коромысловское сельское поселение №26 от 02.11.2006 года.

До 2016 года Учредителем МУПа являлась администрация муниципального образования Коромысловское сельское поселение.

На основании Постановления администрации МО «Кузоватовский район» от 11.02.2016 года № 51 «О внесении изменений в Устав муниципального унитарного предприятия «Коромысловское ЖКХ», Учредителем предприятия является муниципальное образование «Кузоватовский район» в лице администрации МО «Кузоватовский район», полномочия собственника исполняет МУ КУМИЗО.

Основными источниками доходов являются оплата населением, индивидуальными предпринимателями, КФХ и бюджетными организациями за пользование водой, за оформление технической документации населению на подключение к водопроводу.

Бухгалтерский учет в МУП ведется без применения программ, используемых для автоматизации ведения бухгалтерского учета. Предприятие в 2017 г. применяла упрощенную систему налогообложения. Распоряжением по МУПу в декабре 2016 года «Об учетной политике для целей бухучета на 2017 год», утверждена и подписана директором МУПа Учетная политика.

В ходе проверки представлена Книга доходов и расходов учреждения, где отражается учет поступления и расходования средств учреждения. В процессе проверки также были проверены регистры бухгалтерского учета: главная книга, оборотно-сальдовые ведомости по счетам, первичные бухгалтерские документы (приходные и расходные кассовые ордера, платежные поручения на перечисление денежных средств на расчетный счёт и с расчётного счёта, расчётно-платёжные ведомости на выплату заработной платы, авансовые отчёты подотчётных лиц с подтверждающими расходы документами и другие).

7. Результаты контрольного мероприятия:

8. Общая сумма проверенных средств: 2147,3 тыс. рублей.

9. Общая сумма нарушений: 124,2 тыс. рублей (количество нарушений - 3), в том числе:

ГРУППА 2 «Нарушения ведения бухгалтерского учета, составления и представления бухгалтерской (финансовой) отчетности» – 2 нарушения, на сумму 113,3 тыс. руб.

п. 2.2. классификатора нарушений: Нарушение требований, предьявляемых к оформлению фактов хозяйственной жизни экономического субъекта первичными учетными документами - 2 нарушения, на сумму 113,3 тыс. руб.

ГРУППА 2 «Нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, а также нарушение требований об использовании специальных банковских счетов» – 1 нарушение на сумму 10,9 тыс. руб. ( п. 2.8. классификатора нарушений).

10. Предложения (рекомендации):

Администрации МУП «Коромысловское ЖКХ»:

• Должностным лицам (директор, главный бухгалтер) устранить выявленные нарушения.

• По всем отмеченным фактам разработать план мероприятий с целью устранения нарушений, с указанием ответственных лиц и конкретных сроков исполнения каждого мероприятия.

• Создать необходимые условия для правильного ведения бухгалтерского учета, в соответствии с нормативной базой, обеспечить неукоснительное выполнение всеми подразделениями и службами, работниками, имеющими отношения для учета документов и сведений.

• Деятельность МУП вести в соответствии с ФЗ № 161 «О государственных и муниципальных унитарных предприятиях».

• Усилить контроль, за оформлением путевого листа, списание ГСМ производить по нормам расхода на 100 км пробега.

• В отношении виновных лиц принять меры дисциплинарного взыскания.

• Направить материалы проверки (Учредителю МУПа).

Муниципальное унитарное предприятие «Коромысловское ЖКХ» представила письменную информацию в адрес председателя контрольно-счётной комиссии МО «Кузоватовский район», о проделанной работе по устранению выявленных нарушений по результатам проверки.

1. По всем отмеченным нарушениям были приняты меры по их устранению.

2. За ненадлежащее исполнение должностных обязанностей, главному бухгалтеру МУП «Коромысловское ЖКХ» наложено дисциплинарное взыскание в виде «снижения оплаты труда» на 5 % (на основании приказа МУП «Коромысловское ЖКХ»).

Председатель контрольно-счётной

комиссии МО «Кузоватовский район» А.С. Дурасов